Mąż spłaca mój kredyt. Czy to darowizna?

Dowiedz się, czy musisz zapłacić podatek, jeśli dostałaś darowiznę od najbliższej osoby.

123RF/PICSEL

Pani Beata opowiedziała mi, że kupiła mieszkanie przed ślubem. Pomogli jej rodzice, na resztę wzięła kredyt.

- Potem wyszłam za mąż. Mąż ma firmę, więc ustanowiliśmy rozdzielność majątkową. Ostatnio straciłam pracę i mój kredyt spłaca mąż. Czy to jest darowizna? - zapytała.

- Spłata długu za inną osobę (nawet z najbliższej rodziny) to darowizna. Zwłaszcza, że mieszkanie należy tylko do pani.

- Czy muszę więc od niej zapłacić podatek?

- Zasadniczo od darowizny należy się podatek. Ale darowizny do pewnej kwoty są z niego zwolnione.

- A jakie to kwoty?

- Są one różne dla różnych grup podatkowych. Podatku nie trzeba płacić od darowizn otrzymanych od jednej osoby, jeśli ich wartość nie przekracza 9637 zł. A obdarowany należy do I grupy podatkowej. Dla obdarowanych z II grupy kwota ta nie może przekroczyć 7276 zł. A 4902 zł dla osób z III grupy. Takich darowizn nie trzeba zgłaszać fiskusowi.

- Czy tu chodzi o jednorazową kwotę?

- Nie. O te darowane łącznie w ostatnich 5 latach przez jedną osobę. Dodatkowo może pani skorzystać ze specjalnego zwolnienia dla najbliższej rodziny.

- To znaczy?

- To tzw. zerowa grupa podatkowa - grono najbliższych osób wyróżnionych z pierwszej grupy podatkowej. Są to: małżonek, zstępni (np. dzieci, wnuki), wstępni (np. matka, ojciec, dziadek, babcia), pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha.

- Na czym polega to specjalne zwolnienie?

Do I grupy podatkowej zalicza się małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych(rodzice, dziadkowie), pasierba, rodzeństwo, ojczyma, macochę, zięcia, synową i teściów.II grupa to zstępni rodzeństwa (siostrzeńcy, bratankowie), rodzeństwo rodziców (ciocie,wujkowie), małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwamałżonków, małżonkowie innych zstępnych.III grupa to pozostałe osoby.

- Nie zapłaci pani podatku (bez względu na wartość darowizny), jeśli dopełni pani formalności wobec urzędu skarbowego. Nie jest to oczywiście konieczne, jeśli darowizna nie przekracza kwoty wolnej od podatku. W pani przypadku jest to 9637 zł.

- Jakich formalności?

- W ciągu 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego musi pani złożyć w swoim urzędzie skarbowym formularz SDZ2. Ponadto, pieniądze nie mogą być przekazane gotówką, ale przelewem bankowym lub przekazem pocztowym.

- A jeśli nie zgłoszę tego w urzędzie albo zrobię to po terminie?

- Darowizna będzie opodatkowana na zasadach dla osób z I grupy podatkowej wg skali (w zależności od kwoty - 3, 5 lub 7 proc.).

l art. 4, 6, 9, 14 ustawy o podatku od spadków i darowizn; Wyrok NSA z 25.01.2013 r. (sygn. akt II FSK 1125/11)

PORAD UDZIELA IZABELA ROGOWSKA mgr ekonomii, absolwentka Studium Prawa Handlowego