Największa obniżka podatków od lat stała się faktem. Zobacz, ile zyskasz

Materiały informacyjne Ministerstwa Finansów i Krajowej Administracji Skarbowej

Niskie Podatki to dobra wiadomość dla polskich podatników. Przede wszystkim upraszczają i stabilizują system podatkowy. Nowe przepisy były konsultowane z organizacjami księgowych, doradców podatkowych, ekspertami oraz przedstawicielami biznesu. Wprowadzone zmiany będą korzystne dla niemal wszystkich grup podatników - czyli dla blisko 13 milionów Polaków. Poznaj główne punkty najnowszej reformy:

• obniżka stawki podatku dochodowego PIT z 17 proc. do 12 proc.
• utrzymanie kwoty wolnej od podatku na poziomie 30 tysięcy złotych
• utrzymanie progu podatkowego na poziomie 120 tysięcy złotych
• likwidacja tzw. ulgi dla klasy średniej i mechanizmu rolowania zaliczek
• możliwość odliczenia składki zdrowotnej dla przedsiębiorców rozliczających się poza skalą podatkową (do ustalonego limitu)
• możliwość powrotu na skalę podatkową
• przywrócenie preferencyjnego opodatkowania dochodów dla rodziców samotnie wychowujących dzieci
• nowe preferencje prorodzinne
• zwiększenie odpisów na organizacje pożytku publicznego (OPP) do 1,5 proc.
• uelastycznienie zasad stosowania kwoty wolnej

Wszystkie te zmiany niosą ze sobą niebagatelne korzyści. Przyjrzyjmy się jednak szerzej kwocie wolnej od podatku i zobaczmy jak zmiany, dotyczące tej kwestii, wpłyną na nasze obciążenia podatkowe.

Jako osoba otrzymująca wynagrodzenie za pracę lub świadczenia emerytalno-rentowe wiesz, że trzeba od nich płacić podatek dochodowy. Kwota wolna od podatku pozwala jednak  zmniejszyć wysokość zobowiązania podatkowego.

Przez lata kwota ta pozostawała na bardzo niskim poziomie. Jeszcze w 2016 roku wynosiła ona niewiele ponad 3 tysiące złotych. Nowe przepisy, które weszły w styczniu tego roku, a zostały utrzymane w pakiecie Niskie Podatki, podniosły tę kwotę do 30 tysięcy złotych. Co to oznacza?

Że podatnik zaczyna płacić podatek dochodowy dopiero od nadwyżki ponad te sumę. Kwota wolna to potoczne określenie i oznacza, że do danego limitu nie występuje podatek.

Dzięki najnowszym zmianom w każdym miesiącu od np. wynagrodzenia za pracę czy emerytury bądź renty zaczniesz płacić podatek dopiero od nadwyżki ponad 2 500 złotych (30 tysięcy złotych dzielone przez 12 miesięcy). Jeśli otrzymywane przez Ciebie świadczenie nie przekracza 2 500 złotych, to w ogóle nie płacisz podatku.

To duża oszczędność, szczególnie dla osób najmniej zarabiających.

Pakiet Niskie Podatki, który wszedł w życie w lipcu br. zakłada również korzystniejsze zasady stosowania kwoty wolnej od podatku. Przede wszystkim będą ją mogli stosować wszyscy płatnicy (w tym np. zleceniodawcy). Ponadto omawiany pakiet zawiera udogodnienia dla tzw. wieloetatowców, czyli osób mających kilka różnych źródeł dochodu jednocześnie, np. kilka umów o prace, umowę o pracę i umowy zlecenia, umowy zlecenia i umowę o dzieło albo łączących pracę zarobkową z emeryturą.

Ustawodawca dostrzegł problem tych podatników i zdecydował się im pomóc. W związku z tym, od stycznia 2023 roku, zostaje wprowadzona możliwość stosowania kwoty wolnej w zaliczkach nawet u trzech różnych płatników. Czemu ta zmiana wchodzi dopiero w styczniu, a nie już w lipcu tego roku?

Ministerstwo Finansów przełożyło tę część reformy na przyszły rok z uwagi na postulaty księgowych i dostawców oprogramowania kadrowo-płacowego. Potrzebują oni po prostu więcej czasu na praktyczne wdrożenie zmian.

Po pierwsze zmieniają się zasady, na jakich płatnicy - pracodawcy, zleceniodawcy lub organ rentowy (ZUS) - uwzględniają kwotę zmniejszającą podatek. Po wprowadzeniu nowych przepisów podatnik będzie mógł upoważnić nawet trzech płatników do zmniejszania zaliczek na PIT, odpowiednio dzieląc kwotę zmniejszającą podatek. I tak, jeśli podatnik chce upoważnić dwóch płatników, to złoży im oświadczenie o stosowaniu po 1/24 kwoty zmniejszającej podatek (150 zł miesięcznie), a jeśli trzech to każdy z nich będzie mógł stosować po 1/36 tej kwoty (100 zł miesięcznie).  Miesięczna suma pomniejszenia nie może jednak przekroczyć 1/12 rocznej kwoty zmniejszającej podatek (3 600 zł dzielone przez 12, czyli 300 złotych).

Płatnik może przy tym zdecydować o sposobie, w jaki możesz złożyć oświadczenie o stosowaniu kwoty zmniejszającej podatek. Oświadczenie może być złożone na piśmie lub w inny sposób przyjęty u danego płatnika (np. poprzez elektroniczny system kadrowo-płacowy). Jeśli jednak złożysz płatnikowi oświadczenie PIT-2, PIT-2A lub PIT-3, to płatnik nie może go nie przyjąć.

W przypadku, gdy podatnik uzyskuje przychody u tego samego płatnika, ale z rożnych tytułów (np. z pracy na etacie i umowy zlecenia), to płatnik stosuje do nich to samo oświadczenie o stosowaniu pomniejszenia zaliczki, a łączna kwota tego pomniejszenia w miesiącu nie może przekroczyć́ kwoty z oświadczenia.

Dzięki takiemu rozwiązaniu osoby otrzymujące dochody z różnych źródeł będą mogły w pełni korzystać z kwoty wolnej już na etapie zaliczek na podatek.

Bardziej elastyczne zasady stosowania kwoty wolnej, to także dobra wiadomość dla zleceniobiorców. Od 1 stycznia 2023 roku kwota wolna będzie stosowana w zaliczkach przy umowach zlecenia.

Nowe przepisy pozwolą na uniknięcie sytuacji, w której zleceniobiorcy niepotrzebnie nadpłacają podatek i odzyskują go dopiero przy rozliczeniu rocznym, gdy takie nadpłaty są zwracane.

Jeśli jesteś przedsiębiorcą i uzyskujesz również inne przychody opodatkowane według skali (z pracy na etacie, z emerytury lub renty), to nowe zasady dotyczące stosowania kwoty wolnej w trakcie roku będą dotyczyć również Ciebie. Przy obliczaniu zaliczek na podatek jako przedsiębiorca, od pierwszego miesiąca korzystasz z odliczenia pełnej kwoty zmniejszającej podatek, czyli 3 600 zł.

Gdy wystąpi u Ciebie zbieg tytułów do stosowania kwoty wolnej w trakcie roku, np. uzyskujesz dodatkowo przychód z emerytury czy pracy na etacie, to możesz złożyć swojemu płatnikowi (pracodawcy, zleceniodawcy lub ZUS) oświadczenia o stosowaniu kwoty zmniejszającej podatek w odpowiedniej części (1/12, 1/24 lub 1/36).

1.     Emerytura + umowa o pracę

Przykład: Pan Tadeusz jest emerytem i dorabia do niej na umowie o pracę. Chciałby podzielić kwotę̨ zmniejszającą podatek na tych dwóch płatników. Jak ma to zrobić?

Odpowiedź: Organ rentowy (ZUS) stosuje 1/12 kwoty zmniejszającej podatek
z mocy ustawy (300 zł). Aby ustanowić podział tej kwoty na dwóch płatników, Pan Tadeusz musi złożyć organowi rentowemu oświadczenie, wskazując w nim uprawnienie do pomniejszenia zaliczki o 1/24 kwoty zmniejszającej podatek (150 zł). Oświadczenie to organ rentowy zastosuje najpóźniej od drugiego miesiąca po miesiącu otrzymania oświadczenia. Pracodawcy stosują̨ pomniejszenie tylko na wniosek pracownika. Zatem Pan Tadeusz może złożyć pracodawcy oświadczenie, we wskazanej przez niego formie, w którym upoważni tego płatnika do pomniejszenia zaliczki o 1/24 kwoty zmniejszającej podatek (150 zł). Złożone oświadczenie pracodawca musi uwzględnić najpóźniej od następnego miesiąca po jego otrzymaniu.

2.     Własna działalność + etat

Przykład: Pani Anna prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej. Dodatkowo, podjęła zatrudnienie na pół etatu w firmie. Czy może złożyć płatnikowi oświadczenie o stosowanie kwoty zmniejszającej podatek?

Odpowiedź: Tak, od 2023 r. jest to możliwe. W oświadczeniu składanym płatnikowi Pani Anna może zdecydować́ o wysokości pomniejszenia, tj. wskazać czy płatnik ma stosować pomniejszenie w wysokości 1/12, 1/24 czy 1/36 kwoty zmniejszającej podatek. Musi jednak pamiętać, że kwota wolna ze wszystkich tytułów opodatkowanych według skali podatkowej jest jedna i wynosi 30 000 zł. Obliczając zaliczki z działalności gospodarczej, stosuje pełną roczną kwotę̨ zmniejszającą (3 600 zł), zatem w rozliczeniu rocznym może dojść́ do konieczności dopłaty podatku.

Od stycznia 2023 roku będzie też obowiązywał nowy wzór PIT-2, w którym znajdą się oświadczenia i wnioski mające wpływ na obliczenie zaliczki, co ułatwi życie pracownikom i ich pracodawcom.

Co do zasady, PIT-2 składa się raz, zaraz po podjęciu pracy u danego pracodawcy, jednak można je złożyć w dowolnym momencie w roku. Oświadczenie to jest podstawą dla zakładu pracy do stosowania kwoty wolnej w zaliczkach. Raz złożony PIT-2 zachowuje ważność w kolejnych latach podatkowych (aż do jego odwołania lub wycofania przez pracownika).

W ramach reformy Niskich Podatków podatników obowiązywał będzie tylko jeden termin rocznego rozliczenia. Wszystkie zeznania podatkowe składane będą od 15 lutego do 30 kwietnia. To ważna informacja dla podatników składających formularze PIT-37, PIT-36, PIT-36S, PIT-28, PIT-28S, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-39, PIT-38.

Szczegółowe informacje dotyczące pakietu Niskie Podatki znajdują się na dedykowanej stronie internetowej Ministerstwa Finansów (https://www.podatki.gov.pl/niskiepodatki/).

Materiały informacyjne Ministerstwa Finansów i Krajowej Administracji Skarbowej