Rozliczasz ulgę na IKZE w PIT? Pamiętaj o konkretnych limitach
Osoby, które gromadzą środki pieniężne w ramach indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego (IKZE), mogą skorzystać z ulgi przy rocznym rozliczeniu podatkowym. Należy jednak pamiętać o pewnych limitach.
Kto może skorzystać z ulgi IKZE?
Od 1 stycznia 2012 r. istnieje możliwość gromadzenia środków w ramach indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego (IKZE). Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego to narzędzie służące m.in. do systematycznego oszczędzania na emeryturę. Prawo do wpłat na IKZE przysługuje osobie, która ukończyła 16 lat.
Jak informuje rządowy serwis podatki.gov.pl - wpłaty na IKZE - do wysokości, która jest określona w przepisach ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego, można odliczyć od:
- dochodu, który jest opodatkowany według skali podatkowej,
- dochodu, który jest opodatkowany podatkiem liniowym (19 proc.),
- przychodu, który jest opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Należy pamiętać, że ulga przysługuje w momencie, jeśli w trakcie roku dokonano wpłat na IKZE. Ponadto odliczenia wpłat na IKZE dokonuje się w zeznaniu PIT-28, PIT-36, PIT-37 lub PIT-36L, z załącznikiem PIT/O (informacja o odliczeniach).
Ulga IKZE. Jakie są limity?
Ustawa o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego konkretnie określa wysokość wpłat na IKZE, w związku z tym obowiązują pewne limity.
Wpłaty na IKZE nie mogą przekroczyć kwoty, która odpowiada 1,2-krotności lub 1,8-krotności (w przypadku osób prowadzących pozarolniczą działalność) przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym lub w ich projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalone - wskazuje serwis podatki.gov.pl.
Zatem maksymalny limit wpłat na IKZE w roku 2024 wynosił 9388,80 zł lub 14083,20 zł dla osób, które prowadzą pozarolniczą działalność. Z kolei jak informuje "Rzeczpospolita" - "Zgodnie z obwieszczeniem Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej z 10 grudnia 2024 r. w 2025 roku limity te zostały podniesione i wynoszą odpowiednio: 10407,60 zł dla osób fizycznych (nieprowadzących działalności gospodarczej) oraz 15611,40 zł w przypadku osób prowadzących pozarolniczą działalność".
Ulgę można udokumentować wszelkiego rodzaju dokumentami, z których wynika poniesienie takiego wydatku. Dokument powinien zawierać m.in. dane, które identyfikują wpłacającego, odbiorcę wpłaty, tytuł i kwotę wpłaty. Takim dokumentem jest np. przelew bankowy.
Rządowy serwis podatki.gov.pl przypomina, że jeśli pracodawca pośredniczy w przekazywaniu wpłat na IKZE, wówczas należy posiadać dokumenty, z których wynika, że był on uprawniony do ich potrącania i wysokość tych wpłat.
