Ta ulga podatkowa w PIT-ach za 2024 r. pozwoli dużo zaoszczędzić. Komu przysługuje?
Oprac.: Agnieszka Kasprzyk
Ulga prorodzinna jest jedną z najpopularniejszych i najbardziej atrakcyjnych w rozliczeniach podatkowych. To preferencja dla osób wychowujących dzieci, pozwalająca na znaczne korzyści finansowe. Wynikają one z tego, że kwoty odliczamy tu od podatku, a nie od dochodu. Komu przysługuje ulga prorodzinna, zwana też ulgą na dziecko i jak ją odliczyć? Wyjaśniamy.
Spis treści:
Komu przysługuje ulga prorodzinna i jak ją rozliczyć?
Ulga prorodzinna przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym oraz rodzicom zastępczym, którzy wychowują dzieci:
- małoletnie - do ukończenia 18. roku życia;
- pełnoletnie uczące się - do ukończenia 25. roku życia, pod warunkiem że kontynuują naukę i nie uzyskują dochodów przekraczających 3 089 zł rocznie (nie wliczając renty rodzinnej);
- niepełnosprawne - bez względu na wiek, jeśli otrzymują zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną.
Aby skorzystać z ulgi prorodzinnej, do formularza PIT-36 lub PIT-37 trzeba załączyć PIT/O. To w nim wpisuje się ilość dzieci uprawniających do obniżenia podatku.
Jaka jest wysokość ulgi na dzieci?
Ulga prorodzinna jest odliczana od podatku dochodowego, a nie od dochodu. Oznacza to, że po obliczeniu należnego podatku możesz pomniejszyć go o kwotę ulgi na dzieci. To sprawia, że ta preferencja dla osób wychowujących dzieci jest wyjątkowo atrakcyjna.
Kwota ulgi zależy od liczby dzieci w rodzinie:
- jedno dziecko: 1 112,04 zł rocznie (92,67 zł miesięcznie). W tym przypadku obowiązuje kryterium dochodowe;
- dwoje dzieci: po 1 112,04 zł rocznie na każde dziecko;
- troje dzieci: na pierwsze i drugie dziecko po 1 112,04 zł, na trzecie - 2 000,04 zł rocznie;
- czworo i więcej dzieci: na pierwsze i drugie dziecko po 1 112,04 zł, na trzecie - 2 000,04 zł, na czwarte i kolejne - 2 700,00 zł rocznie.
W przypadku, kiedy prawo do ulgi prorodzinnej pojawiło się w trakcie trwania roku podatkowego, odlicza się ją od miesiąca, w którym rodzina się powiększyła.
Kiedy ulga na dziecko nie przysługuje?
Są sytuacje, w których rodzice nie mogą odliczyć ulgi na dziecko, na przykład, jeśli nie sprawują nad nim faktycznej opieki lub dziecko przebywa w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie.
Uważać też powinni rodzice uczących się, pełnoletnich dzieci. Jeśli wstąpiły one w związek małżeński, rodzice nie otrzymają na nie ulgi. Podobnie jest, jeśli ich zarobki przekroczą kwotę 21 371, 52 zł rocznie. Warto dodać, że do tej kwoty nie wliczają się renty rodzinne, a jedynie zarobki.
Jeśli dorosłe dziecko prowadzi działalność gospodarczą i rozlicza się podatkiem liniowym, tonażowym, kartą podatkową czy ryczałtem ewidencjonowanym, nie przysługuje na nie ulga prorodzinna. Ulga na pierwsze dziecko nie przysługuje również rodzicom, którzy przekroczyli określony próg dochodowy.
Czy ulga prorodzinna zależy od dochodu rodziców?
Ulga prorodzinna zależy od dochodu rodziców, ale tylko w wypadku posiadania jednego dziecka. Tu obowiązują limity dochodowe:
- 112 000 zł rocznie dla małżonków pozostających w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy oraz dla osób samotnie wychowujących dziecko;
- 56 000 zł rocznie dla osób niepozostających w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy.
Jeśli dochody przekraczają te kryteria, ulga na pierwsze dziecko nie przysługuje. Natomiast w przypadku drugiego i kolejnych dzieci nie ma ograniczeń dochodowych.
Rozliczenie małżonków osobno a ulga na dziecko
Małżeństwa najczęściej rozliczają się wspólnie, ale nie jest to wymóg obowiązkowy, choć ułatwia to korzystanie z wszelkich preferencji podatkowych. Małżonkowie mogą rozliczać się osobno i nadal korzystać z ulgi na dziecko. W takim przypadku ulgę można podzielić między siebie w dowolnej proporcji, np. po połowie lub w inny sposób, który uznają za odpowiedni. Ważne jest, aby łączna kwota odliczenia nie przekroczyła limitu przysługującego na dane dziecko.
Czego nie wlicza się do dochodu w przypadku ulgi prorodzinnej?
Nie wszystkie źródła finansowania rodziny wlicza się do dochodu, który brany jest pod uwagę w przypadku ulgi prorodzinnej. Limity obowiązują tu tylko w przypadku pierwszego dziecka. Przy odliczaniu ulgi na dziecko, do dochodu nie wlicza się:
- kwot otrzymanych jako świadczenia rodzinne (np. zasiłek rodzinny, renta rodzinna);
- alimentów na rzecz dzieci;
- jednorazowych zapomóg z tytułu urodzenia dziecka;
- świadczenia "800+".
Warto również skorzystać z programów do rozliczania PIT, które pomagają w prawidłowym wypełnieniu deklaracji i uwzględnieniu przysługujących ulg.
